Учет безналичных расчетов.

В соответствии с Гражданским Кодексом 862 статья все расчеты между организациями ведутся в безналичном порядке. Путем перевода денежных средств. Все расчеты в безналичном порядке осуществляются через учреждения банков , при этом нужно иметь ввиду следующее: количество расчетных счетов неограниченно в РФ( но эта услуга платная поэтому надо выбрать не растратный способ). Второе условие- добровольное открытие счета. Это же касается и валютных счетов. Банк можно выбрать самост-но ( Сберегательный, и др) . ( главное чтоб наличность удобно вести было почтой или самост-но или инкассацией как уже было определено ранее).

Для открытия расчетного счета организации нужны документы : копии учредительных документов, заверенных нотариально; справку из налоговой инспекции о том, что организация стоит на учете ; справка о постановке на учет в трех фондах(Пенсионный фонд РФ-ПФ РФ, Фонд соц страх-ФСС, Фондя обяз мед страх- ФОМС); карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера( Если пока в штате нет главн бухг, то подписывает руководитель. ) Карточка должна быть нотариально заверенная; также нужен образец оттиска печати фирмы, нотариально заверенный.

После предоставления всех документов с учреждением банка заключается договор на расчетное обслуживание в банке- договор банковского счета его называют иногда. В этом договоре обязательно должны быть прописаны формы безналичных расчетов. Движение денег на расч счетах регулируется Постановлением ЦБ РФ 383-П от 2012 года «Правило перевода денежных средств».

В указанном документе (383-П) определяются основные формы безналичных расчетов, их 5: 1 форма- платежное поручение; 2 форма- платежное требование; 3 форма – аккредитив ( пишется с двумя к); 4 форма- расчеты по инкассо ( от итальянского- к оплате).Инкассо бывает- по поручениям и по платежным требованиям ; 5 форма- чек. ( чековая книжка физ лица, выписывать чек от физ лица, очень редко в России).Эта форма не запрещена, но не распространена , трудно ей воспользоваться. Когда организации нужна наличка, руководитель подписывает чек, и выдается наличка, также по чеку может выдаваться подотчетная сумма. Подробнее о формах:

1форма.Платежное поручение представляет собой распоряжение ( не требование) владельца счета Банку оплатить определенную сумму, указанную в документе, получателю средств. В платежном поручении указывается сумма цифрами и прописью, назначение платежа (например, налоги в бюджет), полное наименование плательщика и получателя денежных средств . Платежными поручениями организация рассчитывается с поставщиками , с налоговыми органами, с пенсионным фондом ПФ РФ , ФСС, ФОМС(в фонды до 15 числа каждого месяца, иначе не будет пенсий неоткуда их взять и тд).Эти фонды государственные ,у них свои бюджеты, они зависят от руководителей организаций .



2 форма.Платежное требование- форма безнал расчетов, при которой кредитор, то есть поставщик предъявляет указанный документ в банк, для получения денежных средств от должника, покупателя.

Схема:

Поставщик кредитор → товары , работы, услуги →Покупатель должник

← долг ←

Платежное требование отличается от платежного поручения тем, что в отличие от него, это требование кредитора( платежное требование выставляет кредитор), и по платежному требованию организация может заявить отказе от акцепта. ( акцепт- согласие на оплату).Отказ от Акцепта – если не той организации прислали , если сумма не та, не как в договоре. Акцептованный счет – это счет, который подлежит к оплате. Заявить отказ от акцепта нужно в учреждение банка, но при этом существует два условия : 1 Отказ от акцепта должен быть мотивирован , 2. Заявить об отказе можно в течение 5 раб дней.(иначе банк снимает со счета всю сумму без спроса- списание денег с организации). Если от организации не поступил отказ от акцепта , то сумма списывается!

Аккредитив представляет собой такую форму безнал расчетов, при которых работает два банка и банк покупателя перечисляет денежные средства в банк поставщика.

Схема:

Поставщик→ гот прод, товары, работы, услуги →Покупатель

↑ деньги ↓ заявл на откр аккредитива

Исполняющий Банк ←деньги← Банк покупателя называется Эмитент

Аккредитивная форма расчетов является наиболее жесткой формой по отношению к покупателю, потому что поставщик гарантированно получит свои деньги по аккредитиву.

Когда покупатель пишет заявление в свой банк на открытие аккредитива указать : плательщик= тот кто заявляет на открытие аккредитива, получатель денежных средств , вид аккредитива, сумму.

!!! за ведение аккредитива взимается доп плата. (аккредитив - деньги снимаются сразу ) Аккредитив происходит из-за того, что договор поставки включает расчетную форму аккредитивную. Аккредитивная форма расчета должна быть предусмотрена договором , указанная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре банковского счета с банком. (Комиссия примерно равна 0,05 процента от использования аккредитива).

Виды аккредитивов:

1.Покрытый аккредитив иногда называют депонированным

2. Непокрытый ( недепонированный)

3.Отзывный

4.Безотзыный

1.Покрытый-такой, при котором вся сумма по заявлению организации снимается банком.

2. Непокрытый- такой аккредитив, который не в полной сумме покрыт деньгами.

Организация выделила 2 млн аккредитива потом 1 забрала чтоб еньги остались на счете. Он непокрыт. Такого в РФ нет. Наиболее распростр вид- покрытый.

3.Отзывный аккредитив- тот, который может быть отозван но с согласия поставщика/ кредитора.

4. Безотзывный аккредитив- тот, который не отзывается.

Самый распространенный – безотзывный.

4 форма безнал расчетов- Расчеты по инкассо. По инкассо можно рассчитаться либо платежным требованием с возможным отказом от акцепта или рассчитаться инкассовым получением (безакцептовый уже расчет). Инкассовым поручением организация рассчитывается только без акцептов( в безакцепт-ом порядке).Инкассовым поручением списывают по решению суда, по решению(требованию) Федер нал службы ФНС, ПФ РФ.

5 форма расчетов чек. Чек это не только форма безнал расчетов , это еще и ценная бумага, имеет определенную степень защиты. Чек представляет собой ничем не обусловленное ( то есть нет доп условий) чекодателя ( физ или юр лицо) оплатить определенную сумму , указанную в чеке, (оплатить сумму) чекодержателю физ или юр лицу. Чеки используются юр лицами при переводе денежных средств из безналичной формы в наличную. Чековая книжка получется организацией в банке и выдается на тот лимит денежных средств, который был заявлен , нужен который организации.( Подпись смотрят, смотря на чек на свет, чтобы увидеть, точно ли схожа подпись с в образцом. Если рука дрогнула ,то операционист не даст деньги, чек порвет, скажет выписать новый чек с нормальной подписью).

Банковский документ действителен только 10 дней !!!!( Поручение никто не оплатит, если срок вышел например). Исправления не допускаются.

(1)В бухг учете для аккредитивов и чеков а также депозитов открыт спец счет .

Шифр счета 55 «Специальные счета в банках».

55/1- «аккредитив».

55/2- «чек».

55/3 –«депозит».

Д55/1 К51 - Для того , чтобы перечислить деньги на аккредитив.

Д51 К 55/1- Возврат неиспользованных денег с аккредитива на расч счет.

Д 55/2 К51- Перечислено на чеков книжку денег для расчетов чеков.

Д60 (стрелка от Д55/2)→К 55/2

Счет 55 активный и сальдо по счету 55 расположено по 2м разделе актива по строке денежн средства и их эквиваленты.

У организации помимо расчетного может быт открыт счет валютный. Количество валютный счетов неограниченно. При этом счет открывается в той валюте, которая нужна для расчетов. Основным документом, подтверждающим зачисление денег на расчетный либо валютный счет, является выписка банка. Выписка банка по валютному счету производится в двух валютах: в валюте счета и в рублях. Пересчет ведется только по курсу ЦБ , а не коммерч банков.

К счету 52 могут быть открыты два субсчета:

52/1- валютные счета внутри страны

52/2- валютные счета за рубежом.

Открытие вал счета за рубежом носит уведомительный хар-р . Если фирма альфа откр счет в Германии, она долнжа в налоговй зарег, там жестк критерии открытия росс компаний. Легче и лучше открыть на своей территории в иностр валюте.

По 51 и 52 счетам возможны следующие операции:

Д51 К 50 – возврат денег из кассы на расчетный счет.

Д51 К55/1,2,3 – возврат денег с аккредитива, чека на расчетный .Возврат депозита на расчетн счет.

Д51 К 57- зачисление денег путем инкассации.

Д51 К62- поступление денег …

Д51 К 66,67 -поступление денег на расч. счет по краткоср. и долгоср. кредитам и займам.

Д51 К71- подотчетное лицо = возврат подотч. суммы

Д51 К 90/1 отражается выручка в безналичном порядке.

Д51 К 75/1- получены денежные средства от учредителей

Д51 К 86- получено целевое финансирование.

Д50 К 51(чек) - по чеку деньги с расчетного счета в кассу получены (это чек , так как это единственный документ, по которому из безнала переводится в наличность.)

Д60 К 51 оплачено поставщикам с рас счета

Д66,67 К51- оплачены краткоср. и долгоср.

Д68 К51- оплатили в бюджет налоги

Д69 К51- оплатили органам соц. страхования

Д75/2 К51-оплачено акционерам по результатам года – дивидендные выплаты.




2615909517371699.html
2615948886709220.html
    PR.RU™